Quel est le rôle du DAF en entreprise ?

Qu’est-ce qu’un Directeur Administratif et Financier (DAF) ?

Le Directeur Administratif et Financier est le chef des services financiers d’une entreprise. Il est chargé d’élaborer et de mettre en œuvre des politiques et des procédures financières qui aident l’entreprise à atteindre ses objectifs. Le directeur financier doit être en mesure de comprendre l’entreprise et de s’assurer que tous ses aspects sont gérés correctement.

Le DAF est responsable de la gestion des actifs financiers d’une entreprise :

• Il veille à ce qu’il y ait suffisamment de trésoreries disponibles pour couvrir les charges et les dettes (factures, fournisseurs, salaires, etc.).
• Il veille à ce que les projets menés au sein de l’entreprise ne dépassent pas le budget prévu.
• Il veille à ce qu’il y ait suffisamment d’argent en réserve pour faire face aux situations d’urgence ou aux ralentissements économiques.

Gestion des finances en entreprise : une fonction transverse et pluridisciplinaire

Fonction centrale, le DAF travaille en étroite collaboration avec les autres départements de l’organisation, tels que la comptabilité, la finance, la fiscalité et les affaires juridiques, afin de s’assurer que toutes les parties travaillent ensemble de manière efficace. Garant de la conformité fiscale et comptable, le DAF doit également être au courant de toute nouvelle loi ou réglementation susceptible d’affecter son entreprise, afin de pouvoir prendre des mesures à l’avance si nécessaires, au lieu de réagir après coup.

Direction Administrative & Financière : organigramme

Le directeur financier peut être un employé de l’entreprise ou un intervenant externe. La plupart des entreprises emploient un directeur financier à temps plein, mais elles peuvent également faire appel à des DAF à temps partiel en cas de problème ou de surplus d’activité.

Pourquoi le DAF est-il un poste important dans une entreprise ?

Le Directeur Administratif et Financier (CFO) est le plus haut responsable financier d’une entreprise. Plus importante qu’on ne le pense, la responsabilité du directeur financier aura un effet sur les performances de l’entreprise dans son ensemble. En effet, la gestion des actifs financiers d’une entreprise peut faire la différence entre un avenir prospère et une lutte prolongée.

Le rôle du directeur financier peut varier en fonction du type d’entreprise dans laquelle il travaille et de sa taille. Dans les petites entreprises, il peut également assumer certaines responsabilités de gestion ou jouer un rôle de conseiller auprès des cadres supérieurs qui manquent encore d’expérience dans le domaine de la finance. Dans les grandes entreprises, on attendra probablement de lui qu’il se concentre uniquement sur les questions financières, telles que l’établissement du budget et des prévisions, plutôt que de s’impliquer dans d’autres domaines, tels que les ressources humaines ou le marketing.

Quelles sont les principales fonctions et responsabilités du DAF ?

Le directeur financier joue un rôle de premier plan dans l’entreprise et fait généralement partie de la direction générale. Après le PDG, c’est souvent lui/elle la personne la plus importante de l’entreprise. Au quotidien, il supervise l’ensemble de la fonction financière d’une entreprise, y compris la comptabilité, la fiscalité et la budgétisation.

Les fonctions financières

Les fonctions du directeur financier comprennent généralement la planification financière, la gestion des risques, les relations bancaires, la levée de fonds et l’établissement du budget.

Il est chargé d’élaborer et de mettre en œuvre des politiques financières, de gérer les flux de trésorerie, de superviser les activités de conformité et de veiller à ce que les performances financières de l’entreprise soient conformes à ses objectifs stratégiques.

Les fonctions comptables et fiscales

Le directeur financier supervise toutes les fonctions comptables, y compris la paie, la facturation, la conformité fiscale et l’information financière. Ils préparent également les déclarations fiscales de l’entreprise et veillent au respect des réglementations.

Les fonctions de conseil

Le directeur financier donne son avis sur la manière dont l’entreprise doit utiliser ses ressources pour atteindre ses objectifs. Il contribue également à l’élaboration des budgets et des prévisions de croissance ou de déclin des ventes ou des bénéfices.

La stratégie

Le directeur financier élabore des politiques d’investissement pour une entreprise afin de s’assurer qu’elle dispose d’un capital suffisant pour faire face aux dépenses imprévues. Il peut s’agir d’acheter des actions ou d’autres investissements pour constituer des réserves de trésorerie ou d’investir dans l’immobilier (investissement locatif, SCPI, SCI) ou aux propriétés locatives appartenant à l’entreprise.

Quelles sont les tâches et responsabilités secondaires du directeur financier ?

Dans certains cas, le poste de DAF s’accompagne de responsabilités en matière de personnel ou de ressources humaines, ainsi que d’obligations juridiques liées aux contrats, aux avantages sociaux et aux questions relatives au lieu de travail.

Ses tâches et responsabilités secondaires incluent souvent l’analyse des données afin de déterminer les domaines dans lesquels les bénéfices peuvent être augmentés ou réduits, les relations avec les banquiers et autres prêteurs qui aident à financer les besoins de l’entreprise (comme l’équipement ou les stocks).

Gestion des contrôles internes

Le Directeur Administratif et Financier est chargé de veiller à ce que toutes les transactions financières soient correctement enregistrées et comptabilisées. Il doit notamment élaborer des politiques et des procédures pour la gestion des liquidités, des dépenses, la Piste d’Audit fiable et la gestion électronique des documents (GED).

Lors de la clôture des comptes annuelle, le DAF supervise les démarches de fast closing, la génération des liasses fiscales et les opérations de clôture. Le directeur financier peut également être chargé d’engager un auditeur interne qui pourra évaluer si ces contrôles sont correctement mis en œuvre.

Gestion des opérations quotidiennes

Le trésorier/contrôleur assume la plupart de ces responsabilités, mais le directeur financier a l’approbation finale de toutes les décisions financières prises par l’équipe de direction de l’entreprise.

Les compétences recherchées chez un DAF

Le DAF est un professionnel polyvalent qui doit être doté de qualités opérationnelles et d’un certain savoir-être. En premier lieu, il doit évidemment avoir toutes les connaissances nécessaires dans les domaines suivants :

• Finance
• Comptabilité
• Fiscalité
• Ressources humaines
• Contrôle de gestion
• Droit des entreprises

Puisqu’il est responsable d’une direction au sein de son entreprise, le DAF doit disposer de qualités managériales pour parvenir à motiver ses équipes comptables et administratives. Enfin, savoir parler anglais est indispensable, notamment dans les entreprises qui possèdent des filiales à l’étranger.

Ses qualités d’écoute, de dialogue et de négociation lui permettront d’échanger avec les salariés pour comprendre leurs besoins et leurs attentes, mais aussi avec les partenaires de l’entreprise (actionnaires, fournisseurs, investisseurs) et les clients. Le DAF doit aussi être rigoureux et organisé pour produire un travail efficace. Un esprit de synthèse est également nécessaire pour produire des analyses financières aussi fines et précises que possible.

Pour obtenir un poste de directeur financier, avoir un diplôme de niveau BAC ne suffit pas. La plupart des DAF le deviennent au sortir d’un master en écoles de commerce et des années d’expérience en finance d’entreprise.

Bon à savoir : en raison de la multiplicité des compétences dont il doit faire preuve, le DAF est généralement un professionnel qui a occupé un poste d’expert-comptable, de contrôleur de gestion ou de responsable d’audit par le passé.

Facture électronique : comment l’e-invoicing modifie la fonction DAF

À partir de juillet 2024, toutes les entreprises établies en France seront tenues de recevoir des factures électroniques de la part des fournisseurs qui ont l’obligation de les émettre au format électronique.

L’optimisation du BFR

La force de l’e-invoicing (ou facture électronique) est de réduire les délais de paiement et d’encaissement, et donc d’améliorer le BFR en lissant le DPO et le DSO. À l’heure de la facture électronique, la gestion du BFR va devenir de plus en plus stratégique : il sera beaucoup plus facile de distinguer les « bons élèves » qui règlent leurs factures à temps grâce aux workflows mis en place des « mauvais payeurs ».

La sécurisation des données

L’utilisation croissante des factures et des paiements électroniques modifie le rôle du DAF. Jusqu’à présent, le directeur financier s’occupait principalement de la fiabilité des données. Avec la facturation électronique, basée sur la dématérialisation des flux de données et de paiements, le rôle du DAF se concentrera davantage sur la sécurisation des données et la garantie que les bonnes données sont disponibles, au bon endroit, pour une utilisation optimale.

Si certaines entreprises ont déjà commencé à passer à la facturation et aux paiements électroniques, beaucoup d’autres n’ont pas encore pris ce virage. Mais avec l’augmentation des taux d’adoption et les nouvelles technologies telles que la blockchain et le Big data qui peuvent soutenir ces processus, il est clair qu’il est temps pour les directions financières d’embrasser le changement ou de prendre le risque de s’exposer au risque cyber.

De nouveaux portails de facturation accrédités

Les circuits traditionnels de gestion et de paiement des factures vont disparaître. De nouveaux portails de facturation accrédités vont apparaître, que les directions financières devront apprendre à maîtriser pour garder le contrôle sur leurs flux de paiement et d’encaissement.

Schéma : les acteurs de la facturation électroniques

DAF : comment bien préparer son entreprise à la dématérialisation des factures ?

Pour des questions d’interopérabilité, on privilégiera le recours à une Plateforme de Dématérialisation Partenaire (PDP), plutôt que le PPF. En plus d’être certifiées par l’État, les PDP respectent toutes les obligations en matière d’e-invoicing et d’e-reporting.

La vraie valeur ajoutée des PDP réside dans leurs fonctionnalités additionnelles : en plus de l’émission et de la réception des factures, ces plateformes incluent une dimension métier pour le DAF : gestion des flux de paiement, vue consolidée des comptes, rapprochement bancaire, prévisionnel de trésorerie, suivi des soldes bancaires, etc.

Pour utiliser pleinement le potentiel de l’e-invoicing, se conformer à l’aspect réglementaire ne suffit pas. Tout l’enjeu pour les DAF va être de se projeter au-delà du cadre légal et de faire de la facturation électronique un outil de prévisionnel de trésorerie, d’automatisation des cycles clients et fournisseurs et de pilotage stratégique des finances.

Cela implique de choisir une solution de dématérialisation qui permet des schémas fluides et automatisés de validation des factures, capable d’absorber le développement de l’entreprise, par exemple son ouverture à l’international, laquelle impose de pouvoir traiter la TVA intracommunautaire ou le paiement en devises.

Cela signifie aussi une solution répondant aux principes de due diligence en matière de conformité et de contrôle des tiers. Le choix de l’outil doit tenir compte des questions de risque fournisseur, et des fonctionnalités KYS (Know your supplier) :

• Validation de l’existence du fournisseur ;
• Validation des identités bancaires ;
• Conformité de la réalisation de la prestation ou de la livraison
• Contrôles comptables internes et externes
• Mécanisme d’alerte interne
• Approbation des paiements en séquence

La solution de facturation électronique permettra de gérer le cycle d’achat et de vente de bout en bout. Il en résulte une meilleure gestion de l’entreprise. C’est là la mission de Libeo : aider les entreprises à se transformer à l’ère du numérique.