FICHE PRATIQUE
Une créance est un droit qu'une organisation a sur une somme d'argent spécifique. En d'autres termes, il s'agit d'un actif qui n'a pas encore été payé en totalité. Comment calculer une créance client ?
Sommaire
Une créance est un actif qui naît lorsqu'un client achète des biens ou des services à une entreprise à crédit. Le client peut avoir acheté des biens ou des services à 30, 60 ou 90 jours de crédit, selon les conditions générales de vente. Passé ce délai, la facture est considérée comme impayée et l'entreprise peut mettre en place une procédure de recouvrement.
Les sommes dues à une entreprise par ses clients sont appelées créances clients. Elles participent au calcul du besoin en fonds de roulement.
La balance âgée des comptes clients permet d'analyser les ventes à crédit effectuées chaque mois et de déterminer la part de cet argent qui reste à payer après 30 jours, 60 jours et 90 jours.
Dans le compte de résultat, lorsque la créance est amortie ou encaissée, elle est comptabilisée respectivement comme une dépense pour créance douteuse ou un produit des ventes.
Tout dépend du statut de la créance :
Comme pour toutes les créances, une entreprise inscrit les créances clients à l’actif de son bilan lorsque le montant est dû par le client et recouvrable dans le cadre du cycle d’exploitation normal de l’entreprise.
Fiche pratique : Comment comptabiliser une facture fournisseur ?
Les créances se comptabilisent à l’actif du bilan comptable, dans la catégorie « Immobilisations financières ». Pour trouver les créances clients, les numéros de comptes sont :
Lorsqu'elle comptabilise une vente, l'entreprise va créditer le compte 70 et le compte de trésorerie 512 "Banque".
Le calcul des créances client consiste à faire la somme de toutes les créances présentes à l'actif du bilan et dont le délai de paiement est dépassé. Avant de vous lancer dans vos calculs, faites bien la différence entre :
Seules les secondes constituent des créances clients.
Pour calculer un compte client, déterminez le nombre de jours qu'il faut à l'entreprise pour recevoir le paiement des clients en fonction de leurs conditions de vente. Multipliez ce chiffre par le total des ventes à crédit, puis divisez par 365 jours :
Délai clients = (créances clients / chiffre d’affaires) x 360
Fiche pratique : Comment comptabiliser une facture fournisseur à recevoir ?
Le calcul des créances clients participe à l'estimation du délai moyen de paiement des clients. En entreprise, ce ratio est appelé Day Sales Outstanding (DSO). Il peut être calculé à partir de la formule suivante :
Délai de recouvrement = nombre de jours/chiffre d'affaires à recevoir.
Dans la formule, nombre de jours se réfère au nombre de jours de la période considérée pour le calcul (souvent une année ou un semestre).
BON À SAVOIR
Même si les créances sont irrécupérables, La TVA payée n'est jamais considérée comme une charge. Elle peut être récupérée à condition de respecter certaines formalités.
Prenez l'initiative sur vos relances pour enfin encaisser 100% de votre chiffre d'affaires.
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