FICHE PRATIQUE
Comment enregistrer une facture d'achat et de vente ? Comment enregistrer les factures dans le journal comptable ? Point pratique.
Toutes les entreprises qui établissent des factures et qui sont redevables de la TVA doivent tenir un journal de ventes enregistrant chaque opération dans l’ordre chronologique des factures, en indiquant son montant et la référence à la facture.
Cas particulier : les commerçants, qui ne font que des ventes au comptant enregistrent leurs ventes directement dans le journal de caisse.
Enregistrer vos factures fournisseur dans le journal le jour de l’opération. C’est-à-dire de la date de paiement. Notez que les dates d'enregistrement dépendent du mode de règlement utilisé :
CHECKLIST
CIRCUITS DE VALIDATION DES FACTURES : LES AVANTAGES ET ÉTAPES CLÉS
Découvrez les avantages des circuits de validation et comment les mettre en place au sein de votre organisation.
Télécharger la checklistCommençons par la facture de vente. Avant de saisir les différentes écritures dans la comptabilité, commencez par distinguer ces trois montants :
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et / ou crédit des comptes correspondants :
Compte | Écritures / date | Débit | Crédit |
---|---|---|---|
Compte 411 (Clients) | Facture client n°XXX | 1 800,00 € | |
Compte de 707 (Vente de marchandises) | Facture client n°XXX | 2 000,00 € | |
Compte 445 (TVA collectée) | Facture client n°XXX | 200,00€ |
Selon la nature de la prestation, le compte de charge à débiter sera différent :
Compte | Nature de la prestation |
---|---|
Compte 701 | Ventes de produits finis |
Compte 702 | Ventes de produits intermédiaires |
Compte 703 | Ventes de produits résiduels |
Compte 704 | Travaux |
Compte 705 | Etudes |
Compte 706 | Prestations de services |
Compte 707 | Ventes de marchandises |
Compte 708 | Produits des activités annexes |
Passons à la facture d'achat. Comme pour la facture de vente, la première étape consiste à séparer 3 montants :
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et / ou crédit des comptes correspondants :
COMPTE | ÉCRITURES / DATE | DÉBIT | CRÉDIT |
---|---|---|---|
Compte 401 (Fournisseurs) | Facture fournisseur n°XXX | 1 800,00 € | |
Compte 607 (Achats de marchandises | Facture fournisseur n°XXX | 2 000,00 € | |
Compte 44561 (TVA déductible) | Facture fournisseur n°XXX | 200,00 € |
Selon la nature de la prestation, le compte à créditer sera différent :
Compte | Nature de la prestation |
---|---|
Compte 601 | Achats de matière première et de fourniture |
Compte 602 | Achats stockés |
Compte 604 | Prestations de services |
Compte 605 | Achats de matériel, équipements et travaux |
Compte 606 | Achats non stockés |
Compte 607 | Achats de marchandises |
Compte 608 | Frais accessoires (frais de port, droits de douane, etc.) |
Compte 609 | Rabais, remises et ristournes sur les achats |
Pour enregistrer une facture d'avoir en comptabilité, procédez comme suit :
ASTUCE
La facture d'avoir s'enregistre en inversant l'écriture passée lors de la comptabilisation de la facture de doit.
Un achat réalisé à crédit se comptabilise comme suit :
Une vente réalisée à crédit constitue une créance client. À ce titre, il faut la comptabiliser ainsi :
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