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Libeo, la solution de gestion
des dépenses pros
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Comment enregistrer les factures dans le journal ?
Toutes les entreprises qui établissent des factures et qui sont redevables de la TVA doivent tenir un journal de ventes enregistrant chaque opération dans l’ordre chronologique des factures, en indiquant son montant et la référence à la facture.
Cas particulier : les commerçants, qui ne font que des ventes au comptant enregistrent leurs ventes directement dans le journal de caisse.
Enregistrer vos factures fournisseur dans le journal le jour de l’opération. C’est-à-dire de la date de paiement. Notez que les dates d'enregistrement dépendent du mode de règlement utilisé :
- Par chèque : à la date d’émission
- Par virement bancaire : à la date d’ordre de virement
- Par carte : à la date d’ordre de paiement
- Par Paypal : débit du règlement
Checklist gratuite
Circuits de validation des factures : les avantages et étapes clés
Découvrez les avantages des circuits de validation et comment les mettre en place au sein de votre organisation.
Comment enregistrer une facture de vente ?
Commençons par la facture de vente. Avant de saisir les différentes écritures dans la comptabilité fournisseur, commencez par distinguer ces trois montants :
- Le montant HT
- Le montant de la TVA facturée (TVA collectée)
- Le montant TTC (somme due par le client)
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et / ou crédit des comptes correspondants :
- Débit du compte de charges ;
- Débit du compte TVA déductible ;
- Crédit du compte fournisseur.
| Compte | Écritures / date | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| Compte 411 (Clients) | Facture client n°XXX | 1 800,00 € | |
| Compte de 707 (Vente de marchandises) | Facture client n°XXX | 2 000,00 € | |
| Compte 445 (TVA collectée) | Facture client n°XXX | 200,00€ |
Selon la nature de la prestation, le compte de charge à débiter sera différent :
| Compte | Nature de la prestation |
|---|---|
| Compte 701 | Ventes de produits finis |
| Compte 702 | Ventes de produits intermédiaires |
| Compte 703 | Ventes de produits résiduels |
| Compte 704 | Travaux |
| Compte 705 | Etudes |
| Compte 706 | Prestations de services |
| Compte 707 | Ventes de marchandises |
| Compte 708 | Produits des activités annexes |
Comment enregistrer une facture d'achat ?
Passons à la facture d'achat. Comme pour la facture de vente, la première étape consiste à séparer 3 montants :
- Le montant HT
- Le montant de la TVA facturée (TVA collectée)
- Le montant TTC (somme due par le client)
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et / ou crédit des comptes correspondants :
- Débit du compte client ;
- Crédit du compte TVA collectée ;
- Crédit du compte de produits.
| COMPTE | ÉCRITURES / DATE | DÉBIT | CRÉDIT |
|---|---|---|---|
| Compte 401 (Fournisseurs) | Facture fournisseur n°XXX | 1 800,00 € | |
| Compte 607 (Achats de marchandises | Facture fournisseur n°XXX | 2 000,00 € | |
| Compte 44561 (TVA déductible) | Facture fournisseur n°XXX | 200,00 € |
Selon la nature de la prestation, le compte à créditer sera différent :
| Compte | Nature de la prestation |
|---|---|
| Compte 601 | Achats de matière première et de fourniture |
| Compte 602 | Achats stockés |
| Compte 604 | Prestations de services |
| Compte 605 | Achats de matériel, équipements et travaux |
| Compte 606 | Achats non stockés |
| Compte 607 | Achats de marchandises |
| Compte 608 | Frais accessoires (frais de port, droits de douane, etc.) |
| Compte 609 | Rabais, remises et ristournes sur les achats |
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Comment enregistrer une facture d'avoir ?
Pour enregistrer une facture d'avoir en comptabilité, procédez comme suit :
- Débit du compte 401 'Fournisseurs"
- Crédit du compte 44566 'TVA déductible'
- Crédit du compte 609 'Rabais, remises et ristournes obtenues sur achats'
ASTUCE
La facture d'avoir s'enregistre en inversant l'écriture passée lors de la comptabilisation de la facture de doit.
Comment saisir un achat à crédit en comptabilité ?
Un achat réalisé à crédit se comptabilise comme suit :
- Crédit du compte 164 "Emprunts auprès des établissements financiers"
- Débit du compte 512 "Banque"
Une vente réalisée à crédit constitue une créance client. À ce titre, il faut la comptabiliser ainsi :
- Débit du compte "411 Clients".
- Débit du compte de trésorerie ("512 Banque" ou 530 "Caisse »).
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