FICHE PRATIQUE
La saisie des factures d'achat et de vente est une opération comptable indispensable et pas difficile, à condition de savoir entrer les bonnes écritures dans les comptes.
Les opérations d’achats et de ventes sont matérialisées par un document unique : la facture. Une même facture peut être d’achat ou de vente selon le positionnement de l’entreprise.
Pour l’acheteur, la facture de vente établie par le vendeur constitue une facture d’achat et vice versa. Il est important de bien faire la différence entre les deux. Outre la question du destinataire et de l’émetteur, le procédé de saisie comptable est lui aussi différent.
CHECKLIST
CIRCUITS DE VALIDATION DES FACTURES : LES AVANTAGES ET ÉTAPES CLÉS
Découvrez les avantages des circuits de validation et comment les mettre en place au sein de votre organisation.
Télécharger la checklistCommençons par la facture de vente. Avant de saisir les différentes écritures dans la comptabilité, commencez par distinguer ces trois montants :
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et/ou crédit des comptes correspondants, comme indiqué dans les tableaux ci-dessous :
Compte | Écritures / date | Débit | Crédit |
---|---|---|---|
Compte 411 (Clients) | Facture client n°XXX | 1 800,00 € | |
Compte de 707 (Vente de marchandises) | Facture client n°XXX | 2 000,00 € | |
Compte 445 (TVA collectée) | Facture client n°XXX | 200,00€ |
Passons à la facture d’achat. Comme pour la facture de vente, la première étape consiste à séparer 3 montants :
Ensuite, entrez dans votre logiciel comptable les écritures au débit et/ou crédit des comptes correspondants, comme indiqué dans les tableaux ci-dessous :
COMPTE | ÉCRITURES / DATE | DÉBIT | CRÉDIT |
---|---|---|---|
Compte 401 (Fournisseurs) | Facture fournisseur n°XXX | 1 800,00 € | |
Compte 607 (Achats de marchandises | Facture fournisseur n°XXX | 2 000,00 € | |
Compte 44561 (TVA déductible) | Facture fournisseur n°XXX | 200,00 € |
Il n’est pas possible d’annuler une facture en comptabilité. Pour modifier ou supprimer une facture fournisseur, la seule option consiste à émettre une facture d’avoir.
ASTUCE
La facture d'avoir s'enregistre en inversant l'écriture passée lors de la comptabilisation de la facture de doit.
Pour comptabiliser un avoir fournisseur, voici comment procéder :
Pour tenir à jour votre comptabilité, veillez à enregistrer les factures le plus tôt possible, et de façon régulière :
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