Comment faire l'encodage des factures ?

L’enregistrement d’une facture de « doit » (facture qui mentionne la créance du vendeur sur l’acheteur après une opération de vente) commence par reconnaître et retranscrire les données de facturation dans la comptabilité :

• Date d’émission de la facture
• Fournisseur
• Numéro de facture
• Numéro du compte comptable
• Référence de commande
• Numéro de TVA,
• Montant HT et TTC
• Taux de TVA applicable(s)
• Devise

L’encodage de la facture s’effectue en parallèle chez le fournisseur et le client, en saisissant les écritures dans les comptes comptables correspondants.

Côté acheteur (client) :

• Le montant des achats est enregistré au crédit du compte 60X « Achats » ;
• La TVA déductible est enregistrée au débit du compte 44566 « TVA déductible sur biens et services » ou « 44562.TVA déductible sur immobilisations ».
• L’escompte est enregistré au crédit du compte 765 « Escomptes obtenus ».
• Les réductions commerciales sont enregistrées au montant dans les comptes 701 « Ventes de produits finis » ou 707 « Ventes de marchandises ».

Côté vendeur (fournisseur) :

• Les ventes sont enregistrées au crédit du compte 70X « Ventes » ;
• La TVA facturée est enregistrée au crédit du compte 44571 « TVA collectée. »
• L’escompte est comptabilisé au débit du compte 665 « Escomptes accordés ».
• Les réductions commerciales sont enregistrées dans les comptes 601" Achats stockés » ou 607 « Achats de marchandises »

Le cas des transports

• Les transports sont à la charge du vendeur : ils sont enregistrés au crédit du compte 624 « Transports de biens et transports collectifs du personnel ».
• Les transports sont à la charge de l’acheteur : ils sont enregistrés au débit du compte 624 « Transports de biens et transports collectifs du personnel ».

L’encodage des factures doit servir à la tenue impeccable de la comptabilité. Chaque facture doit recevoir un numéro d’enregistrement et être classée de façon à pouvoir être retrouvée facilement.

Le choix de la méthode de classement est libre. On peut les regrouper par type d’opération (achat ou vente), par ordre chronologique, par client ou fournisseur. L’important est de conserver toutes les factures dans leur intégralité, sans perte ni endommagement, pendant au moins 10 ans.

Dans certains cas, il arrive que l’entreprise doive procéder à la comptabilisation d’une vente sans facture ou à l’écriture comptable d’un achat sans facture… Cette situation se produit généralement lors de la clôture des comptes, quand l’entreprise a réalisé une vente ou un achat, mais qu’elle n’a pas encore envoyé/reçu la facture avant la date de clôture de l’exercice. On parle alors de Factures Non Parvenues (FNP).

Pour comptabiliser une facture non parvenue, on se réfère au bon de commande ou de livraison du fournisseur. Les écritures comptables sont passées dans l’un des trois comptes prévus par le Plan Comptable général pour les FNP :

• Le compte 4081 « Fournisseurs d’exploitation »
• le compte 4084 « Fournisseurs d’immobilisations »
• Le compte 4088 « Fournisseurs - intérêts courus » enregistre les pénalités de retard de paiement exigibles sans qu’un rappel du fournisseur soit nécessaire.

Lors de l’ouverture de l’exercice suivant, les écritures de FNP sont extournées (passées à l’envers). Une fois la facture du fournisseur reçue, elle est comptabilisée normalement.

Astuce : pour traitez facilement vos factures à recevoir dans Libeo, séparez simplement la date de comptabilisation de la facture de sa date de facturation. De cette façon, lors du cut-off comptable, vous êtes certain(e) de retrouver toutes vos charges à régulariser au bon endroit :

Gestion des périodes : rattachez chaque facture au bon exercice comptable en un clic avec Libeo