bilan fonctionnel

Comment analyser et optimiser son bilan fonctionnel ?

Le bilan fonctionnel reprend les éléments d’un bilan comptable mais sous un autre angle. Ce n’est pas un document obligatoire mais il est fortement recommandé pour améliorer sa gestion de trésorerie et sa structure financière.

Avoir une gestion de trésorerie optimale dans son entreprise prend du temps, mais ce n’est pas impossible ! Il vous faut tout d’abord connaître les indicateurs et leur utilité. Nous vous donnons nos conseils pour optimiser votre gestion de trésorerie à partir du bilan fonctionnel. Retrouvez notre modèle à télécharger ici.

 

Vérifier son équilibre financier 

Le Fonds de Roulement (FR) et le Besoin en Fonds de Roulement (BFR)

Le fonds de roulement met en valeur la politique de financement de l’entreprise, c’est-à-dire ses ressources pour financer son exploitation courante. Le fonds de roulement est une marge de sécurité pour votre entreprise afin de faire face aux aléas. 

Calcul du Fonds de Roulement (FR) : 

FR = Emplois stables (les immobilisations brutes) – Ressources stables (amortissements, provisions, capitaux propres, dettes financières hors concours bancaires courants)

Les ressources stables doivent être supérieures aux emplois stables pour dégager un excédent de liquidité qui servira à financer le BFR.

Le BFR est le montant restant que l’entreprise doit financer pour son exploitation courante. Un besoin en fonds de roulement positif s’explique par un décalage de trésorerie entre vos encaissements et décaissements. 

La principale cause de l’accroissement du BFR est le gonflement des stocks. L’augmentation du besoin en fonds de roulement doit être financée par de nouvelles ressources extérieures telles que : les apports ou la contraction d’un emprunt.

Au contraire un BFR négatif s’associe à une ressource en fonds de roulement, c’est le cas des entreprises qui enregistrent leurs ventes au comptant et disposent d’un délai de règlement fournisseur (exemple : les Cafés, Hôtels, Restaurants).

Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) :

BFR = Actif circulant – Passif circulant 

        BFR = Stocks + Créances (créances clients + autres créances) – Dettes (toutes les dettes non financières)

 

La Trésorerie Nette disponible (TN)

La trésorerie nette est la somme d’argent que vous disposez à court terme à un instant T. C’est un indicateur lié au fonds de roulement et au besoin en fonds de roulement puisqu’il est égal à la soustraction du BFR au FR.

Calcul de la Trésorerie Nette :

TN = FR – BFR

ou bien 

TN = Trésorerie active (Disponibilité + VMP) – Trésorerie passive (CBC* + EENE**)

Prévoir et suivre l’évolution de votre trésorerie est indispensable, notamment à l’aide d’un plan de trésorerie qui vous permettra de suivre mois par mois vos encaissements et décaissements, et ainsi assurer une santé financière stable.  Vous pouvez télécharger notre modèle de plan de trésorerie sur Excel. 

*Concours bancaires courants
**Effets escomptés non échus 

 

Les créances clients 

Pour une gestion optimale de votre trésorerie, l’objectif est de réduire vos créances clients. Les créances clients représentent les sommes dues de vos clients à la suite d’une vente qui ne seraient pas réglées au comptant. 

Le droit français prévoit pour le client un délai de paiement de 45 jours maximum pour payer sa facture (60 jours dans certains cas). 

Un délai des créances clients supérieur au délai des dettes fournisseurs pèsera sur votre trésorerie. 

Si vos créances clients aggravent votre trésorerie, une solution s’offre aux entreprises : l’affacturage. Votre entreprise soumet tout ou partie des créances clients à un organisme extérieur telle qu’une banque.

 

Les dettes fournisseurs 

La dette fournisseur est un engagement vis-à-vis de de vos fournisseurs. Elle est la somme d’argent due à vos créanciers. 

Le délai de paiement fournisseurs doit être comparé au délai de paiement clients. Assurez-vous que votre délai de paiement fournisseurs soit inférieur à celui du délai de vos créances clients, afin de ne pas vous retrouver avec une trésorerie limitée. 

À savoir :  

  • En réglant votre fournisseur sans attendre, vous pourriez bénéficier d’un escompte. 
  • Si vous rencontrez des difficultés à honorer vos dettes fournisseurs, demandez à allonger les délais de règlement proposés en amont de la signature du devis.

 

bilan fonctionnel

 

Optimiser son bilan fonctionnel en 3 étapes 

#Étape 1 : Équilibrer ses stocks

Les stocks surviennent dans le cycle d’exploitation, ce pourquoi on les retrouve dans l’actif circulant d’exploitation du bilan fonctionnel. 

L’enjeu pour une entreprise, est de connaître quelle quantité commander, et à quelle date, pour atteindre le parfait équilibre : pouvoir à la fois répondre à la demande clients et avoir un coût de stockage faible, car les stocks augmentent le BFR. 

Sur-stockage et sous-stockage sont à éviter. Le sous-stockage a pour répercussion une insatisfaction de votre clientèle car vous ne réussirez pas à répondre à la demande. Un sur-stockage entraîne une augmentation des charges fixes et variables (par exemple : location d’espaces supplémentaires).

La gestion des stocks dépend de votre secteur d’activité et de l’environnement macro-économique, il n’y a donc pas un modèle idéal à suivre. Il faut comprendre les enjeux des stocks afin de trouver l’équilibre qui correspond au mieux à votre entreprise. 

 

#Étape 2 : Attention aux retards de paiement 

Les retards de paiement influent sur la trésorerie nette de votre bilan fonctionnel, à savoir que 25% des défaillances d’entreprises seraient dues à des retards de paiement.

Trois astuces pour améliorer les retards de paiements : 

  • Construisez une relation de confiance avec vos clients : une bonne entente peut diminuer les risques d’impayés.
  • Connaître son client : si vous savez qu’un de vos potentiels clients aura tendance à payer au delà du nombre de jours requis, imposez-lui de régler tout ou une partie du bien / service au comptant. Tentez aussi de vous renseigner sur la réputation de vos nouveaux clients afin de pouvoir anticiper les modes de règlement que vous pourrez leur proposer. 
  • Lisez notre article pour faire respecter vos délais de paiement et vous protéger des mauvais payeurs.

Peu importe la taille de votre entreprise, vous ne pouvez pas vous permettre un décalage de trésorerie qui mettrait en péril votre société. 

 

#Étape 3 : Construire un plan de trésorerie prévisionnel

En plus de l’élaboration de votre bilan fonctionnel, nous vous conseillons de construire un plan de trésorerie prévisionnel. Ce tableau n’est pas non plus un document obligatoire, mais il est conseillé d’en structurer un. 

Le plan de trésorerie présente plusieurs avantages, il vous permet de vérifier votre rentabilité financière chaque mois. Comme son nom l’indique, c’est un document prévisionnel, il évalue les futurs dépenses et recettes à court terme de votre entreprise. 

Il est essentiel de mettre à jour votre plan de trésorerie chaque semaine en actualisant les recettes et les dépenses. Auquel cas, cette analyse financière perdra toute son utilité. 

N’hésitez pas à élaborer plusieurs projections de trésorerie. En instaurant différents scénarios, vous vous apercevrez de la solidité de votre trésorerie et anticiperez les risques potentiels qu’elle encoure. 

 

plan de trésorerie

 

L’équilibre de vos indicateurs financiers  est majeur pour assurer la pérennité  de votre entreprise. Libeo vous propose de télécharger gratuitement un modèle Excel de bilan fonctionnel et un plan de trésorerie.

Pour simplifier vos finances, vous pouvez automatiser votre gestion de trésorerie directement sur Libeo 👇 

 

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