Le bilan comptable : définition et modèle

Qu'est-ce qu'un bilan comptable ?

Bilan comptable : définition

Le bilan est l'un des trois principaux états financiers utilisés par les entreprises pour rendre compte de leur situation financière à tout moment :

1. Le compte de résultat rend compte des recettes, des dépenses et du bénéfice net ou de la perte nette sur une période donnée (généralement un an). Il indique les entrées et les sorties d'argent au cours de cette période.
2. Le tableau des flux de trésorerie rend compte des entrées et des sorties de fonds sur une période donnée (généralement un an). Il indique les entrées et les sorties d'argent de votre entreprise au cours de cette période.
3. Le bilan présente l'actif, le passif et les capitaux propres à un moment donné.

Le bilan comptable est une photographie à l’instant T de la situation financière de l’entreprise. Il met en évidence son passif (ce qu'elle doit) et son actif (ce qui lui est dû). Il se présente sous la forme d’un tableau à deux colonnes qui distingue ce que gagne l’entreprise de ce qu’elle dépense.

Le bilan est généralement préparé à la fin de chaque trimestre ou de chaque année fiscale par les comptables qui utilisent leurs connaissances des principes comptables pour résumer tous ces chiffres en un seul document.

Avec le compte de résultat et l'annexe, il compose les états financiers et la liasse fiscale que l’entreprise doit envoyer aux services des impôts chaque année.

Schéma du bilan comptable

Chaque élément qui y est indiqué s’exprime en parallèle par une valeur financière. Quelle que soit leur valeur, le passif et l’actif doivent toujours être égaux.

Quelle différence entre bilan comptable et compte de résultat ?

Ces deux états financiers servent à évaluer la stabilité financière de l’entreprise et sa solvabilité, mais l’analyse est différente. Le bilan comptable offre une visibilité à l’instant T du patrimoine de l’entreprise, tandis le compte de résultat est plus dynamique et d’évalue sa santé financière à horizon 3 ou 5 ans.

Comment se compose un bilan comptable ?

Le bilan comptable est un tableau à deux colonnes, qui font apparaître :

• L’actif, ou les emplois ;
• Le passif, ou les ressources.

L’actif est situé dans la colonne de gauche, le passif dans la colonne de droite. L'actif du bilan énumère tout ce que vous possédez et qui a de la valeur. La section du passif énumère tout ce que vous devez à d'autres personnes. En soustrayant le passif de l'actif, on obtient la valeur nette,

Quels sont les éléments d'un bilan ?

L'actif du bilan

L’actif correspond à tout ce que possède l’entreprise : les immobilisations (corporelles, incorporelles et financières), les stocks, les produits finis, la trésorerie disponible ou encore les créances clients. L'actif du bilan se divise de deux catégories :

• L’actif non circulant : il s’agit de tous les éléments durables (les immobilisations)
• L’actif circulant : il s’agit des éléments qui sont amenés à disparaître à chaque nouveau cycle d’exploitation (les stocks, les créances, les disponibilités en banque et en caisse)

Le passif du bilan

Le passif représente tout ce que l’entreprise doit, ainsi que les dépenses engagées dans le cadre de ses activités. Le passif du bilan comprend le capital social, les emprunts bancaires et dettes assimilées, les comptes courants d’associés ou encore des dettes fournisseurs. Comme l'actif du bilan, il se divise aussi en deux catégories :

• Le passif non circulant : il s’agit des ressources durables (les capitaux propres, les amortissements, les provisions pour risques et charges).
• Le passif circulant : il s’agit des ressources qui ont vocation à disparaître (les dettes fournisseurs, dettes sociales et fiscales, dettes sur immobilisations, etc.

Qu'est-ce qui est important dans un bilan comptable ?

Le bilan vous donne une image claire des actifs de votre entreprise. Il est conçu pour vous montrer en un coup d'œil si votre entreprise dispose d'actifs qui peuvent être convertis en liquidités pour rembourser les créanciers en cas de besoin. Les principaux éléments d'un bilan sont les suivants :

Liquidités - Quel est le montant des liquidités dont vous disposez ? Ce montant est généralement indiqué sous la forme de "liquidités", "équivalents de liquidités" ou "actifs liquides". Le terme "équivalents de trésorerie" fait référence aux investissements à court terme qui peuvent être facilement convertis en liquidités sans avoir d'impact significatif sur la valeur de marché. Il s'agit par exemple des fonds du marché monétaire, des bons du Trésor et des certificats de dépôt (CD).

Comptes débiteurs - Que me doivent tous ces gens ? Les créances représentent l'argent dû par les clients qui ont acheté des biens ou des services auprès de votre entreprise mais n'ont pas encore réglé l'intégralité de leur facture. Si possible, mettez en place un système de paiement automatique afin de ne pas avoir à courir après les mauvais payeurs qui vous doivent de l'argent.

Ensemble, ces trois états forment un ensemble intégré de rapports qui fournissent des informations importantes aux investisseurs, aux créanciers et aux autres personnes intéressées par les finances de l'entreprise.

Comment lire un bilan comptable ?

L'objectif principal du bilan est de résumer ce que l'entreprise possède (son actif) et ce qu'elle doit (son passif). La différence entre ces deux montants donne la valeur nette ou les capitaux propres, également appelés fonds des actionnaires. Ce chiffre représente l'argent qu'il vous reste après avoir soustrait l'ensemble de vos obligations de l'ensemble de vos actifs.

La lecture du bilan comptable se fait de gauche à droite, et de haut en bas. Pour exploiter les données financières contenues dans le bilan, on procède à une première lecture globale, puis une seconde détaillée ligne par ligne pour visualiser les postes qui présentent une anomalie ou un écart. Plusieurs situations peuvent vous alerter :

• Les disponibilités sont trop faibles, la trésorerie de votre entreprise sera impactée si de nouvelles entrées d’argent ne surviennent pas rapidement ;
• Les créances clients sont nombreuses, le risque de non-paiement des factures est important. Elles peuvent être le signe d’une mauvaise gestion de la facturation ;
• Les stocks sont importants, il faut vérifier depuis combien de temps ils sont stockés. S’ils sont trop anciens, il y a un risque de ne pas arriver à les écouler ;
• Les dettes financières sont plus importantes que les capitaux propres, la dépendance aux partenaires financiers est trop importante.

Le bilan doit être comparé à celui de l'année précédente pour voir comment les choses ont évolué au fil du temps. Si vous recherchez des tendances, il est préférable d'utiliser les données de plusieurs années afin de voir comment les choses évoluent au fil du temps plutôt que de simplement comparer une année à l'autre.