retraitements bilan fonctionnel

5 min

Quels sont les retraitements du bilan fonctionnel ?

Pour passer du bilan fonctionnel au bilan comptable, des retraitements sont nécessaires. Libeo vous explique quels sont les retraitements du bilan fonctionnel.

Alice Bled

Alice BLED • Libeo

Publié le | Mis à jour le

Comment se présente le bilan fonctionnel ?

Bilan fonctionnel : définition

Le bilan fonctionnel est une réorganisation du bilan comptable qui met en avant l'origine des flux de trésorerie de l'entreprise, et leur utilisation. Avec ce format, les postes de dépenses sont réorganisés par fonction : on ne parle plus d’actifs et de passifs, mais d’emplois et de ressources.

Le bilan fonctionnel compare les emplois aux ressources et met en évidence 5 cycles :

  • Le cycle d’investissement ;
  • Le cycle de financement ;
  • Le cycle d’exploitation ;
  • Le cycle hors exploitation ;
  • Et enfin, le cycle de trésorerie.

En définitive, ce document financier s’assure que l’équilibre financier de l’entreprise est atteint. Cette analyse peut être faite à partir des trois indicateurs que sont la trésorerie nette, le fonds de roulement net global et le besoin en fonds de roulement. Ce bilan sert aussi de point de départ au calcul de nombreux ratios financiers.

Quelles sont les grandes différences entre le bilan comptable et le bilan retraité dit fonctionnel ?

Le bilan fonctionnel est construit à partir du bilan comptable, avant l'affectation résultat de l’exercice, et les retraitements nécessaire effectués. Il se présente comme un tableau à deux colonnes, faisant apparaître les emplois à gauche et les ressources à droite. Chaque élément est ajouté dans le tableau du moins liquide (en haut) au plus liquide (en bas).

Les emplois regroupent, dans l’ordre :

  • Les emplois stables (immobilisations corporelles, incorporelles et financières) ;
  • Les actifs circulants d’exploitation (stocks et créances clients) ;
  • Les actifs circulants hors exploitation (créances diverses) ;
  • La trésorerie active.

Les ressources regroupent, dans l’ordre :

  • Les ressources stables (capitaux propres, provisions pour risques et charges, amortissements et dettes financières) ;
  • Les passifs circulants d’exploitation (dettes fournisseurs) ;
  • Les passifs circulants hors exploitation (dettes diverses) ;
  • La trésorerie passive.

Comment faire le bilan fonctionnel

Bilan fonctionnel : exemple

bilan-fonctionnel ff

pré-comptabilité

Libeo, la solution n°1 pour une comptabilité analytique rapide et bien faite

Imputez finement vos dépenses par centre de coûts à l'aide d'analytique, suivez vos budgets et préparez votre prévisionnel de trésorerie.

Quels sont les retraitements à effectuer lors de l'analyse du bilan ?

Pour établir un bilan fonctionnel, certains éléments doivent faire l’objet de retraitements. Ces retraitements sont liés :

  • Aux emplois stables ;
  • À l’actif circulant d’exploitation et hors exploitation ;
  • Aux ressources stables ;
  • Aux dettes d’exploitation et hors exploitation.

Passons en revue le détail des retraitements et reclassements du bilan comptable au bilan fonctionnel.

Les retraitements liés aux emplois stables

  • Le capital souscrit non appelé doit être éliminé de l’actif du bilan et des capitaux propres. Seules les ressources réellement mises à la disposition de l’entreprise sont prises en compte.
  • Les charges à répartir doivent être ajoutées aux emplois stables. Dans le bilan fonctionnel, elles sont considérées comme des immobilisations.
  • L’amortissement des immobilisations est une ressource de financement. À ce titre, il entre dans les ressources stables du bilan fonctionnel.
  • Les primes de remboursement des obligations sont éliminées de l’actif du bilan et déduites des emprunts obligataires dans les ressources stables. Seul le prix d’émission de l’emprunt est pris en compte.
  • Enfin, les intérêts qui courent sur des créances immobilisées et sur des prêts sont reclassés en actif circulant hors exploitation.

Les retraitements liés à l’actif circulant d’exploitation et hors exploitation

  • Le montant des charges constatées d’avance est ventilé dans la catégorie des actifs d’exploitation et des actifs hors exploitation.
  • Les écarts de conversion actifs sont ajoutés aux créances, tandis que les écarts de conversion passifs sur créances en sont déduits.
  • Enfin le capital souscrit qui a été appelé, mais pas encore versé, les valeurs mobilières de placement et les intérêts sur prêts sont reclassés en actif circulant hors exploitation.

Les retraitements liés aux ressources stables

  • Les amortissements et les dépréciations de l’actif du bilan sont ajoutés aux capitaux propres, ainsi que les dettes financières, qui constituent une ressource stable.
  • Les concours bancaires courants et les soldes créditeurs de banque sont ajoutés à la trésorerie passive et soustraits des emprunts.
  • Les intérêts courus sur emprunts sont reclassés en dette hors exploitation.
  • Les écarts de conversion passifs sur dettes sont ajoutés aux dettes, tandis que les écarts de conversion actifs sur dettes sont déduits des dettes.

Les retraitements liés aux dettes d’exploitation et hors exploitation

Les intérêts courus sur emprunts sont soustraits des emprunts et reclassés en dette hors exploitation, tout comme :

  • Les dettes sur immobilisation,
  • Les dettes d’impôt sur les sociétés,
  • Et les dividendes à payer.

Bilan fonctionnel et retraitement du crédit-bail

Le crédit-bail fait également partie des retraitements du bilan fonctionnel. Une entreprise qui a acheté un bien avec le mécanisme du crédit-bail n’en est pas propriétaire et ne peut pas l'inscrire à l’actif du bilan. Cependant, il est possible de les intégrer dans les actifs immobilisés du bilan fonctionnel.

Bilan fonctionnel et effets escomptés non échus

Certaines entreprises transforment leurs créances en disponibilités par le biais de l’escompte des effets de commerce. Par conséquent, le montant des créances diminue tandis que le solde bancaire augmente. Dans ce cas, il faut faire un retraitement du bilan fonctionnel pour annuler les effets de l’escompte.

Préparer votre bilan fonctionnel avec Libeo

Pour un expert-comptable, un DAF ou un contrôleur de gestion, la collecte des pièces et l'import des documents manuels dans la comptabilité est un point de douleur récurrent. Disposer d'une solution simple, et surtout qui s’intègre à ses outils comptables, est un véritable avantage stratégique et concurrentiel.

Grâce à ses intégrations techniques, Libeo automatise le traitement des documents comptables et simplifie la clôture des comptes. La solution s'intègre avec des outils comme QuickBooks, Cegid Loop ou encore Dext pour automatiser les exports-comptables et l'import de factures :

Export comptable
Retrouvez le solde de tous vos comptes comptables à date, par catégorie :

Solde des comptes comptables

Depuis l'onglet "Comptabilité", configurez ici vos préférences comptables pour préparer votre comptabilité :

Réaliser un export comptable depuis Libeo
Cette synchronisation des outils comptables créé un workflow de validations des factures fluide et optimisé. Elle facilite l'édition des bilans comptables et fonctionnels et la préparation des états financiers pour les experts-comptables et Directeurs Administratifs et Financiers.

Libeo, la solution de gestion
des dépenses pros

Automatisez vos règlements fournisseurs, contrôlez votre cash et optimisez enfin vos marges.

Essayer gratuitementLibeo overview
Noté 4,5 sur 5 sur Google

Vous aimerez aussi

carte-bancaire-virtuelle-d-entreprise-fonctionnement-securite-et-avantages

Carte bancaire virtuelle d’entreprise : fonctionnement, sécurité et avantages

Les cartes bancaires virtuelles professionnelles, également connues sous le nom de e-cartes, constituent un atout indéniable pour les entreprises souhaitant se prémunir de la fraude. Mais qu’est-ce qu’une carte virtuelle pro et comment fonctionne-t-elle ? Quels sont les mécanismes qui lui permettent d’offrir davantage de sécurité aux collaborateurs ? Nous vous expliquons ici son fonctionnement, ses avantages et pourquoi la carte bleue virtuelle se positionne comme une solution sécurisée, idéale pour les entreprises.

5 min

modele-note-de-frais-exemple-excel-gratuit

Modèle note de frais : exemple Excel gratuit

Vos collaborateurs engagent de nombreuses dépenses dans le cadre de leurs missions professionnelles ? Une gestion efficace des notes de frais est donc essentielle pour suivre ces coûts. Afin de minimiser les erreurs et simplifier le suivi, de nombreuses entreprises optent pour l'utilisation de modèles Excel. Dans cet article, nous vous proposons un modèle de note de frais Excel gratuit et personnalisable pour structurer efficacement les demandes de remboursement de vos équipes.

4 min

carte-prépayée-pour-ses-employés-les-principaux-avantages

Carte prépayée pour ses employés : les principaux avantages

La gestion des frais professionnels peut rapidement devenir un véritable casse-tête pour les entreprises. Outre les délais de remboursement et la paperasse obligatoire, la gestion de ce type de processus est souvent chronophage et coûteuse. Les cartes prépayées offrent heureusement une solution à ces problèmes. Dans cet article, nous allons explorer comment ces cartes peuvent améliorer la gestion financière de votre entreprise.

4 min