exercice comptable

Comment faire le bilan en fin d'exercice comptable ?

Qui dit nouvelle année, dit clôture de l’exercice comptable de l’année précédente. Lors de cette période capitale pour l’entreprise, cette dernière doit établir des documents financiers dont fait partie le bilan comptable.

À quoi sert le bilan comptable ? Comment réaliser un bilan en fin d’exercice comptable ? Libeo détaille pour vous les 3 étapes à suivre pour produire votre bilan annuel.

FIN D’EXERCICE COMPTABLE : À QUOI SERT LE BILAN ?

Chaque année, les entreprises doivent procéder à la clôture de leur exercice comptable. Pour ce faire, elles doivent établir leurs comptes annuels et produire un bilan comptable, un compte de résultat et une annexe légale.

Le bilan d’un exercice comptable constitue une représentation du patrimoine que détient l’entreprise à un instant donné. Il fait la distinction entre :

  • ce que possède l’entreprise (son actif)

  • et ce qu’elle doit aux tiers (son passif).

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Le bilan comptable contient toutes les informations nécessaires pour permettre au dirigeant d’évaluer la santé financière de son activité. En plus d’être un témoin de la solvabilité de l’entreprise, ce document comptable permet au dirigeant de mieux piloter son activité au cours d’un exercice comptable. En étudiant les données qu’il contient, le dirigeant peut mettre en évidence plusieurs indicateurs et ratios financiers tels :

Ces éléments sont des outils précieux au service de sa prise de décision stratégique. Il est également une source d’informations utile aux partenaires financiers de l’entreprise qui peuvent l’analyser pour mieux comprendre ce qu’il s’est passé sur le plan financier au cours de l’exercice comptable. Les banques s’appuient sur les éléments qu’il contient avant d’accorder un prêt bancaire par exemple. De même, les investisseurs en prendront connaissance avant de se lancer dans l’aventure aux côtés du dirigeant. Il a aussi une utilité pour l’administration financière, ce document lui permettant de calculer le montant de votre impôt.

Bon à savoir : étudier l’exercice comptable de son entreprise au travers de son bilan exige néanmoins de savoir lire et interpréter ce document. Pour identifier une erreur au sein d’un poste, il est indispensable de procéder à une lecture globale avant d’étudier chaque ligne de manière détaillée.

COMMENT DÉTERMINER L’EXERCICE COMPTABLE ?

Le bilan comptable est toujours effectué à l’issue d’un exercice comptable, une fois par an. Ce dernier prend généralement fin au 31 décembre, même si l’entreprise peut décider de le clôturer à une autre date. En effet, la date de clôture peut être définie en fonction de la période à laquelle les dividendes sont versés, ou en fonction du moment où la trésorerie est la plus avantageuse pour l’entreprise.

Une fois la date de clôture de l’exercice comptable connue, il est temps de réaliser son bilan annuel. Pour ce faire, on procède en trois étapes, dans l’ordre qui suit.

écritures comptables clôture

1) La saisie des écritures comptables

Pour réaliser le bilan de son exercice comptable, il faut avant toute chose évaluer l’état des stocks à la date de clôture.

Les charges et les produits constatés d’avance doivent également être identifiés. Souvent évalués sur une période plus importante que l’exercice comptable en question, ces derniers doivent être ajustés afin que leur montant correspondent à la période observée. Il est également possible d’intégrer à l’exercice suivant une charge ou un produit qui concerne l’exercice comptable passé.

On calcule ensuite l’amortissement des immobilisations sans prendre en compte les immobilisations cédées en cours d’exercice comptable. En revanche, les provisions réalisées dans le cadre d’un litige juridique ou dans celui du non-recouvrement d’une créance doivent  être intégrées au bilan.

2) La révision des comptes

Quels sont les comptes à réviser ?

  • le comptes clients et fournisseurs,

  • les comptes de trésorerie,

  • les comptes sociaux

  • et enfin, les comptes fiscaux.

Après avoir procédé aux révisions et aux contrôles nécessaires, le travail mené doit être documenté. Les documents utilisés serviront d’éléments de preuve en cas de problème et pourront être réutilisés au cours de l’exercice comptable suivant pour la réalisation du prochain bilan.

3) L’enregistrement des comptes

Une fois les écritures comptables saisies et les comptes révisés, l’entreprise doit éditer son annexe, son compte de résultat et le bilan correspondant à l’exercice comptable de l’année passée.

Le bilan peut être présenté de manière détaillée ou simplifiée en fonction du nombre de salariés dont dispose l’entreprise, du total du bilan et du total de son chiffre d’affaires. Il prend toujours la forme d’un tableau à deux colonnes :

  • À gauche : l’actif qui comprend l’actif immobilisé, l’actif circulant et les comptes de régularisation, chaque élément étant intégré du moins liquide au plus liquide. Les éléments sont divisés en deux catégories :

    • l’actif non circulant qui rassemble tous les éléments qui restent de manière durable dans l’entreprise

    • l’actif circulant qui concerne tous les éléments qui disparaissent à chaque nouveau cycle d’exploitation.

  • À droite : le passif qui fait apparaître les capitaux propres, les provisions pour risques et charges et les dettes, chacun devant apparaître de la plus exigible à la moins urgente. Ces éléments sont également divisés en deux catégories, à savoir le passif non circulant qui rassemble toutes les ressources durables de l’entreprise, et le passif circulant qui correspond aux dettes à court terme comme les dettes fournisseurs.

À titre d’exemple, voici la représentation d’un bilan comptable simplifié :

bilan comptable

Une fois le bilan réalisé, il doit être déposé auprès du greffe du tribunal de Commerce dont l’entreprise dépend, aux côtés des autres documents annuels. L’entreprise a un mois pour déposer son bilan comptable à partir de la date à laquelle les comptes annuels ont été approuvés, deux mois si elle dépose son bilan en ligne.

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QUI PEUT RÉALISER UN BILAN À L’ISSUE D’UN EXERCICE COMPTABLE ?

Plusieurs personnes sont susceptibles de réaliser le bilan comptable d’une entreprise :

Lorsque l’entreprise fait appel aux services d’un comptable, c’est tout naturel que ce soit lui qui se charge d’éditer le bilan à la clôture de l’exercice comptable. Le comptable n’a en revanche pas l’habilitation pour certifier les comptes annuels de l’entreprise. Seul un expert-comptable peut procéder à cette tâche.

Lire aussi : Comptable, expert-comptable : quelle différence ?

Le dirigeant peut également décider de réaliser lui-même son bilan comptable. Pour ce faire, il peut se servir d’un logiciel de comptabilité, qui lui permettra dans le même temps de suivre sa trésorerie et de gérer sa relation avec ses partenaires, et notamment ses fournisseurs. Pour éviter toute erreur qui pourrait se glisser dans le bilan, il faut toutefois avoir de bonnes connaissances en comptabilité.

Garder un œil sur vos objectifs comptables est un travail difficile. D’une part parce que vous n’êtes pas entièrement pris en charge, d’autre part parce que vous ne disposez pas des outils nécessaires. Les fonctionnalités de dématérialisation, de paiement des factures et les intégrations bancaires et comptables de Libeo vous aident à acquérir la tranquillité d’esprit dont vous avez besoin pour gérer votre entreprise. La preuve en est : Libeo, c’est jusqu’à 10h en moins passées sur le traitement des factures, par semaine !

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